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何为有效税务筹划?四大心法让你摆脱侥幸

2019-08-30 13:10:34
 

利用征纳双方信息不对称的传统税务筹划方式,“避税成功”往往因为侥幸。而当前金税三期已实现全税种覆盖,大数据时代的涉税信息全面化收集,使得税务机关可以通过对财务、税务、工商等数据的比对,建立分行业税收风险指标模型,及时高效地发现企业涉税“异常”事项。也正因如此,税务风险的最直接体现是税务机关的税务稽查和纳税评估。

能否成功应对税务稽查和纳税评估,是检验税务筹划有效性的核心标准。

税务筹划方案只有满足合法性、合理性和可行性这三个标准,才能成功应对税务稽查和纳税评估。税务筹划方案的合法性,要求目的合法、手段合法和程序合法。税务筹划的合理性和可行性,更是需要丰富的实操经验,运用不同的企业形式、节税工具,掌握好税收的各时间节点,综合筹划。

以下,仅简单列举几项,供参考。

一、不同实业形式,税收政策是不同的

大体来说,企业实体可以通过改变收入性质,适合不同的税收政策。有限责任公司(含一人有限责任公司)、合伙企业、个人独资企业,乃至个体工商户,适用的税收政策各有差别。

比如说:「一人有限责任公司」和「个人独资企业」,看起来都只有一个老板,一个人控制,但税收政策完全不同。

一人有限公司适用《企业所得税法》及其实施条例,企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税;如果为自然人股东,利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

个人独资企业比照《个人所得税法》经营所得,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

当然,这些实业形式没有绝对的优与劣,一个理想的纳税模型,应当是根据收入的来源,结合未来的投资与费用,选择成立和适用不同的实业形式,最大化的利用节税税收政策。

2019年,中国政府大力减税降费,实施了大量利好中小微企业的税优政策,具有一定的节税空间。尤其对于难以取得进项抵扣发票的企业,可以利用管道公司和企业分拆等方式,争取适用小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税的政策,合理降低税负。

二、税务稽查是有期限的